ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
"РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
(ОАО "РЖД")

23 июля 2009 г. N 1552р

РАСПОРЯЖЕНИЕ

Об утверждении Регламента взаимодействия Центра фирменного
транспортного обслуживания - филиала ОАО "РЖД"
и его структурных подразделений с Департаментом корпоративных
финансов и финансовыми службами железных дорог

В целях упорядочения задач и функций структурных подразделений Центра фирменного транспортного обслуживания - филиала ОАО "РЖД" и финансовых подразделений железных дорог для обеспечения формирования и исполнения платежного баланса и бюджета продаж, планирования начисленной и взысканной выручки, контроля доходов от перевозок грузов и связанных с ними работ и услуг:
1. Утвердить Регламент взаимодействия Центра фирменного транспортного обслуживания - филиала ОАО "РЖД" и его структурных подразделений с Департаментом корпоративных финансов и финансовыми службами железных дорог.
2. Начальникам департаментов Гнедковой О.Э., Давыдову А.Ю., генеральному директору ЦФТО ОАО "РЖД" Кунаевой Е.А., начальникам железных дорог обеспечить исполнение технологии работы всех причастных подразделений в соответствии с утвержденным настоящим распоряжением Регламентом.

Старший вице-президент
ОАО "РЖД"
Б.М.Лапидус

УТВЕРЖДЕН
распоряжением ОАО "РЖД"
от 23.07.2009 г. N 1552р

РЕГЛАМЕНТ
взаимодействия Центра фирменного транспортного обслуживания -
филиала ОАО "РЖД" и его структурных подразделений с
Департаментом корпоративных финансов, финансовыми службами
железных дорог

Общие положения

1. Настоящий Регламент определяет порядок взаимодействия между Центром фирменного транспортного обслуживания - филиалом ОАО "РЖД" (далее - ЦФТО), его структурными подразделениями (далее - подразделения ЦФТО) и Департаментом корпоративных финансов (далее - ЦФ), финансовыми службами железных дорог - филиалов ОАО "РЖД" (далее - НФ).
2. Регламент предназначен для организации технологического взаимодействия подразделений ЦФТО, выполняющих функции планирования показателей погрузки, выручки (начисленной и полученной) и контроля их исполнения, оформления перевозочных документов и иных установленных документов для расчетов за транспортные услуг и по грузовым перевозкам, контроля полноты и своевременности оплаты услуг по перевозке грузов и НФ, осуществляющих контроль за полнотой, правильностью и своевременностью учета доходных поступлений и выручки по видам деятельностии, связанными с перевозками грузов, расчетов за воинские перевозки и специальных грузов, разработку методологии порядка ведения расчетов за перевозки грузов.
Предметом регламента является технологическое взаимодействие по вопросам:
- отражения в управленческом (финансово-статистическом) учете доходных поступлений от перевозок грузов и связанных с ними работ и услуг, а также от прочих видов деятельности подразделений ЦФТО;
- обеспечения поступления выручки, полученной от клиентов, на соответствующие расчетные счета ОАО "РЖД";
- организации контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью клиентов при расчетах за грузовые перевозки и связанные с ними работы и услуги;
- организации расчетов за перевозки грузов и связанные с ними работы и услуги, в том числе с использованием банковских гарантий;
- обеспечения организации расчетов за перевозки воинских и специальных грузов и связанные с ними работы и услуги в рамках Государственного контракта и отдельных договоров, заключенных с силовыми министерствами и ведомствами, а также со структурами обеспечивающими специальные перевозки;
- организации взаимодействия в части документооборота по перевозочным и иным документам для проведения расчетов по воинским перевозкам и связанными с ними работами и услугами, а также обеспечению режима секретности, при отработке перевозочных документов и проведению расчетов за воинские перевозки;
- планирования начисленной и взысканной выручки от грузовых перевозок и связанных с ними услуг, а также от работ и услуг, выполняемых по договорам, заключенным подразделениями ЦФТО, и относящихся к другим видам деятельности;
- методологии формирования, учета и контроля доходных поступлений; составления отчетности; расчетов за перевозки грузов и связанные с ними работы и услуги;
- ведения работы по претензиям клиентов;
- обеспечения пунктов продаж бланками строгого учета и отчетности, ведения материального учета бланков строгого учета и отчетности, осуществления контроля за их использованием;
- работа с архивом НФ по подготовке и сдаче на хранение отработанных за отчетный период перевозочных документов и предоставление по запросам документов, копий документов в налоговые, арбитражные и другие государственные органы;
- осуществления внутреннего финансового контроля.
3. Настоящий Регламент разработан в соответствии с Положением о Центре фирменного транспортного обслуживания - филиале открытого акционерного общества "Российские железные дороги", утвержденного 08 мая 2009 г. N 8129 и положением о Департаменте корпоративных финансов, утвержденным 05 мая 2009 г. N 51.

Планирование начисленной и взысканной выручки
от грузовых перевозок

4. ЦФТО осуществляется планирование реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, использованием инфраструктуры и предоставления локомотивной тяги, а также связанных с ними работ и услуг, и предоставление целевых параметров бюджета в сроки, установленные Регламентом формирования и контроля исполнения сводных бюджетов подразделений ОАО "РЖД", утвержденным распоряжением ОАО "РЖД" от 22 ноября 2008 г. N 2787р:
5. В бюджете продаж начисленная выручка по грузовым перевозкам отражается в целом по ЦФТО (с выделением воинских перевозок и перевозок в международном сообщении) по наименованиям:
- выручка, начисленная по грузовым перевозкам (по раскредитованию перевозочных документов);
- выручка, начисленная по предоставлению услуг локомотивной тяги;
и в разрезе структурных подразделений ЦФТО по следующим показателям:
- выручка по грузовым перевозкам (по отправлению грузов);
- выручка, начисленная по предоставлению услуг локомотивной тяги;
- выручка, начисленная по прочим видам деятельности.
6. ЦФТО осуществляет формирование проекта плана взыскания выручки от грузовых перевозок и предоставления услуг локомотивной тяги в сроки, установленные Регламентом предоставления данных в целях формирования платежных балансов ОАО "РЖД", утвержденным распоряжением ОАО "РЖД" от 11 декабря 2007 г. N 2322р, и обеспечивает предоставление в ЦФ следующих показателей:
до 18 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, представляются:
прогноз объемов перевозок грузов по структурным подразделениям ЦФТО с разбивкой по месяцам;
прогноз начислений выручки за грузовые перевозки и предоставление услуг локомотивной тяги в разрезе структурных подразделений ЦФТО (с выделением воинских перевозок и перевозок в международном сообщении) на квартал с разбивкой по месяцам;
прогноз поступлений выручки в оплату грузовых перевозок и предоставления услуг локомотивной тяги в разрезе структурных подразделений ЦФТО (с выделением воинских перевозок) на квартал с разбивкой по месяцам, в том числе за счет снижения дебиторской и вовлечения кредиторской задолженности;
прогноз поступления выручки от прочих видов деятельности;
до 26 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, предоставляются объем перевозок грузов в разрезе структурных подразделений ЦФТО с разбивкой по месяцам;
план начислений выручки за грузовые перевозки и предоставление услуг локомотивной тяги в разрезе структурных подразделений ЦФТО (с выделением воинских перевозок и перевозок в международном сообщении) на квартал с разбивкой по месяцам;
план поступлений выручки в оплату грузовых перевозок и предоставления услуг локомотивной тяги в разрезе структурных подразделений ЦФТО (с выделением воинских перевозок) на квартал с разбивкой по месяцам, в том числе за счет снижения дебиторской и вовлечения кредиторской задолженности.
7. Учет, планирование и формирование отчетности по начислению выручки, поступающей на расчетные счета железных дорог и Центральный расчетный счет ОАО "РЖД", в том числе за счет снижения дебиторской и вовлечения кредиторской задолженности, должно производиться ЦФТО и его структурными подразделениями в разрезе следующих видов деятельности и видов сообщения
- от грузовых перевозок всего:
в том числе
- во внутригосударственном сообщении всего:
из них с оплатой на дороге (по месту ведения ЕЛС);
с централизованной оплатой (без учета начислений, оплаченных на других дорогах);
- в международном сообщении всего:
из них с оплатой на дороге (по месту ведения ЕЛС);
с централизованной оплатой (без учета начислений, оплаченных на других дорогах);
- мобилизация дебиторской задолженности;
- вовлечение кредиторской задолженности;
- по услугам локомотивной тяги;
- по прочим видам деятельности.
Формирование управленческой отчетности по поступлению выручки на расчетные счета железных дорог и Центральный расчетный счет ОАО "РЖД" для ежедневного предоставления руководству Компании и ЦФТО осуществляет Департамент "Казначейство".

Формирование платежного баланса

8. Выручка от грузовых перевозок и связанных с ними работ и услуг зачисляется на подсобные расчетные счета ОАО "РЖД", открытые по месту нахождения структурных подразделений ЦФТО, в том числе выручка от прочих видов деятельности при расчетах с применением ЕЛС плательщиков. В соответствии с порядком проведения операций по банковским счетам ОАО "РЖД" (распоряжение N 4185р от 27.12.2004 г.) Департамент "Казначейство" и его региональные центры являются ответственными за открытие, закрытие и соблюдение условий проведения операций по основным расчетным, подсобным и прочим банковским счетам ОАО "РЖД". Выручка от грузовых перевозок и связанных с ними работ и услуг, поступающая на подсобные расчетные счета, ежедневно перечисляется банками в полном объеме на основной расчетный счет (ОРС), открытый в банке по месту нахождения управления железной дороги. С основного расчетного счета (ОРС) денежные средства перечисляются на Центральный расчетный счет ОАО "РЖД" (ЦРС) в размере ежедневного установленного задания (ежесуточный норматив по перечислению денежных средств на ЦРС) и сверхплановой выручки от перевозок, а также - на расчетный счет железной дороги для финансирования исполнения бюджетов железных дорог- филиалов ОАО "РЖД".
Управление основными расчетными счетами, открытыми по месту нахождения управлений железных дорог, обеспечивает Департамент "Казначейство", осуществляя перераспределение денежных средств между филиалами ОАО "РЖД" и центральным расчетным счетом ОАО "РЖД". Департамент "Казначейство" контролирует своевременное перечисление поступающей выручки на центральный расчетный счет ОАО "РЖД" (в объеме ежесуточного задания), сверхплановой выручки от перевозок и целевое использование денежных средств.
9. Формирование платежных балансов ЦФТО осуществляется в порядке, установленном нормативными документами, действующими в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД":
- Положением о платежных балансах ОАО "РЖД" (утв. расп. ОАО "РЖД" от 17.12.2007 г. N 2362р);
- Регламентом предоставления данных в целях формирования платежных балансов ОАО "РЖД" (утв. расп. ОАО "РЖД" от 11.12.2007 г. N 2322р);
- Регламентом организации системы платежных балансов ОАО "РЖД" (утв. расп. ОАО "РЖД" от 29.12.2007 г. N 2498р);
- Методическими документами по формированию плановых платежных балансов ОАО "РЖД" на 2009 год (утв. расп. ОАО "РЖД" от 30.12.2008 г. N 2900р);
- Положением о балансах движения денежных средств в системе платежных балансов ОАО "РЖД" (утв. расп. ОАО "РЖД" от 17.11.2008 г. N 2409р);
- Порядком формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО "РЖД" (утв. расп. ОАО "РЖД" от 19.08.2008 г. N 1742р) и другими.
Подразделения ЦФТО обеспечивает предоставление в НФ данных о поступлении выручки в оплату грузовых перевозок, предоставления услуг локомотивной тяги и инфраструктуры, в том числе за счет снижения дебиторской и вовлечения кредиторской задолженности, с распределением по структурным подразделениям. Данные о поступлении выручки на расчетные счета ОАО "РЖД" подлежат учету в платежных балансах железных дорог, независимо от бюджетной принадлежности доходов.
Финансирование деятельности ЦФТО осуществляется путем перечисления с ЦРС на расчетный счет ЦФТО денежных средств в размере, предусмотренном статьей N 4000 "Превышение направления над выручкой" платежного баланса ЦФТО. ЦФТО осуществляет финансирование деятельности своих структурных подразделений в пределах лимитов, установленных платежным балансом ЦФТО на соответствующий период, путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета на расчетные счета структурных подразделений.
Казначейский контроль за деятельностью ЦФТО и его структурных подразделений осуществляет Департамент "Казначейство" в соответствии с Положением о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств филиалов ОАО "РЖД", предусмотренных в платежных балансах (распоряжение от 29.12.04 N 4222р), и с учетом возложенных на него обязанностей:
- контроль целевого использования денежных средств, в пределах утвержденных Президентом ОАО "РЖД", платежных балансов по видам деятельности;
- контроль представленных распорядителями и получателями денежных средств платежных документов на соответствие утвержденным плановым платежным балансам, лимитам по объектам инвестиционной программы и документам, являющимися основанием для согласования и совершения платежа (договор, спецификация, счет, счет-фактура, акты выполненных работ и т. д.);
- согласование (акцепт) платежей;
- контроль соответствия расходных операций, проведенных по банковским счетам (банковской выписке), данным согласованных реестров платежных поручений;
- контроль представленной в установленные сроки оперативной ежедневной и ежемесячной отчетности, а также исполненного платежного баланса за месяц, квартал, полугодие, год на предмет соответствия банковской выписке и согласованным реестрам платежных поручений.
При этом для своевременного согласования реестров платежей, контроля оперативной отчетности и исполненного платежного баланса ЦФТО и его структурных подразделений, а также формирования сводной отчетности по ОАО "РЖД" для руководства Компании, ЦФТО обеспечивает предоставление всех необходимых документов и отчетов в установленные Положением о казначейском контроле сроки.
Планирование показателей сводного бюджета затрат ЦФТО по расчетам со сторонними контрагентами за поставку товарно-материальных ценностей, оказание услуг и выполнение работ, подлежащих оплате со счетов железных дорог - филиалов ОАО "РЖД", и наоборот, осуществляется по взаимному согласованию причастных филиалов в установленном порядке в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" с предоставлением соответствующих плановых заявок в ЦФ в формате Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов ОАО "РЖД", утвержденного распоряжением ОАО "РЖД" от 30.12.2008 г. N 2900р, в установленные сроки и учитывается при формировании платежных балансов филиалов ОАО "РЖД", со счетов которых осуществляются платежи по указанным расчетам.

Управленческий (финансово-статистический) учет доходных
поступлений от перевозок грузов и связанных с ними работ и услуг

10. Подразделения ЦФТО и НФ (по воинским перевозкам) обрабатывают перевозочные и иные документы, оформленные на работы и услуги, связанные с грузовыми перевозками, проводят корректировку введенной информации за отчетный месяц в сроки установленные для учета доходов (по 2-ое число месяца, следующего за отчетным, включительно).
11. Ввод информации для корректировки предыдущих отчетных периодов осуществляется подразделениями ЦФТО по разрешению НФ или по согласованию с ЦФТО, если перевозка осуществлялась с расчетом через ЦФТО. В случае корректировки информации прошлых периодов, отраженной в корректировочном своде доходных поступлений ф. ФДУ-3 подразделениями ЦФТО в обязательном порядке предоставляются в НФ пакеты документов, подтверждающие правомерность проведенных корректировок.
12. На основании информации по перевозочным и иным установленным документам, оформленным и отработанным в автоматизированных системах, 3- го числа месяца, следующего за отчетным, НФ в автоматизированном режиме получает своды доходных поступлений ф.ф. ФДУ-3, ФДУ-4, своды начисленных сумм ФДУ-5, ФДУ-95.
13. Своды ф.ф. ФДУ-3, ФДУ-4, ФДУ-5, ФДУ-95 формируются в соответствии с "Методикой формирования сводов доходных поступлений", утвержденной ОАО "РЖД" 20 ноября 2008 г. и являются основанием для осуществления НФ контроля полноты и своевременности начисленных доходных поступлений за отчетный период, а также для контроля ЦФ сумм доходов, включенных в статистическую и управленческую отчетность, формируемую по ОАО "РЖД" в целом.
Подразделения ЦФТО формируют пакет документов, подтверждающий правомерность начисления и взыскания сумм дополнительных сборов и штрафов, возникших в пути следования груза, в том числе на пограничных станциях, и направляют в НФ.
НФ осуществляет контроль за полнотой начисления сумм, отраженных в своде доходных поступлений ф.ФДУ-3 с переданными подразделениями ЦФТО первичными документами, и передачу пакета документов на железные дороги отправления груза и ведения ЕЛС.
14. Контроль доходов от грузовых перевозок и связанных с ними работ и услуг осуществляется в соответствии с Инструкцией по контролю доходов ОАО "РЖД", утвержденной распоряжением ОАО "РЖД" от 30 декабря 2008 г. N 2882р и "Технологией обработки информации с перевозочных документов для формирования доходов от перевозок грузов по моменту их раскредитования", утвержденной ОАО "РЖД" 31.01.2006 г. HP ФА-720.
Подразделения ЦФТО обеспечивают полноту учета информации по выданным грузам и осуществляют ежесуточный контроль за наличием не раскредитованых и не состыкованных перевозочных документов по дороге. Еженедельно подразделения ЦФТО направляют в адрес НФ детальный анализ по расследованию причин и принятие мер по их устранению.
Подразделения ЦФТО обеспечивают в полном объеме проведение работ по документальному подтверждению обоснованности применения налоговой ставки НДС 0% по грузовым перевозкам.
Подразделения ЦФТО по запросу НФ предоставляют нормативные и иные документы, необходимые для контроля доходов ОАО "РЖД".

Поступление выручки, полученной от клиентов,
контроль дебиторской и кредиторской задолженности

15. Зачисление выручки, поступившей от клиентов в оплату перевозок грузов, а также работ и услуг, связанных с перевозками грузов, осуществляется на расчетные счета ОАО "РЖД" в соответствии с "Положением о порядке проведения операций по банковским счетам открытого акционерного общества "Российские железные дороги", утвержденного распоряжением ОАО "РЖД" от 27 декабря 2004 г. N 4185р.
16. Контроль за полнотой и своевременностью оплаты перевозок грузов, работ и услуг, связанных с перевозками осуществляется подразделениями ЦФТО по каждому клиенту, заключившему в данном пункте продаж соответствующий договор на ведение расчетов за транспортные услуги. Контроль осуществляется по данным о состоянии лицевого счета клиента. При возникновении дебиторской задолженности ЦФТО и его подразделения принимают необходимые меры для ее погашения.
17. Ежесуточно подразделениями ЦФТО представляется в НФ информация о дебиторской и кредиторской задолженности по грузовым перевозкам, в том числе о состоянии дебиторской задолженности в разрезе крупных плательщиков ОАО "РЖД".
Аналогичная информация представляется ЦФТО в ЦФ в целом по сети железных дорог, в разрезе структурных подразделений ЦФТО и крупных плательщиков ОАО "РЖД".

Организация расчетов за перевозки грузов и связанные
с ними работы и услуги

18. ЦФТО организует и ведет работу по расчетам с клиентами за грузовые перевозки и связанные с ними работы и услуги.
19. ЦФ принимает участие в разработке методических материалов, связанных с отработкой перевозочных документов, начислением и взысканием причитающихся ОАО "РЖД" плат и сборов, которые осуществляются подразделениями ЦФТО.
20. В ведении ЦФ находятся вопросы заключения Государственных контрактов с силовыми ведомствами на осуществление перевозок воинских и специальных грузов, методологии организации финансовых расчетов за них, совершенствование документооборота по воинским перевозкам.
21. ЦФ принимает участие в разработке методологических материалов, связанных с проведением финансовых расчетов с дочерними предприятиями (в т.ч. ОАО "АК "ЖДЯ", ОАО "ТрансКонтейнер", ОАО "ПГК", ОАО "ЯЖДК" и ДР.).
22. При проведении расчетов за перевозки грузов с использованием банковских гарантий взаимодействие осуществляются в соответствии с распоряжением ОАО "РЖД" от 8 декабря 2008 г. N 2615р "Об утверждении Положения о порядке работы ОАО "РЖД" с банковскими гарантиями, предоставляемыми в обеспечение обязательств по оплате за грузовые перевозки, осуществляемые ОАО "РЖД" и Внутренним регламентом взаимодействия между подразделениями ОАО "РЖД" и критериями определения плательщиков при применении банковской гарантии при расчетах за грузовые перевозки", утвержденным ЦФ и ЦФТО 22 декабря 2008 г.".

Ведение претензионной работы

23. Претензионная работа в ОАО "РЖД" осуществляется подразделениями ОАО "РЖД", перечень которых утвержден приказом ОАО "РЖД" от 6.06.2005г. N 84. Порядок взаимодействия структурных подразделений ЦФТО и НФ определен распоряжением ОАО "РЖД" от 9.06.2005г. N 872р.
24. При этом НФ осуществляется рассмотрение претензий, возникших в связи с уплатой пени за просрочку доставки грузов, возвратом провозной платы, платы за пользование вагонами, контейнерами, независимо от их принадлежности и местонахождения, сборов за подачу и уборку вагонов, сборов за маневровую работу, хранением и других дополнительных сборов, с взысканием штрафа и возмещением затрат, возникших в связи с подачей под погрузку неочищенных вагонов контейнеров, с возвратом платы за время нахождения цистерн, бункерных полувагонов под очисткой на промывочно-пропарочных станциях.
Работники подразделений ЦФТО обязаны по обращения НФ предоставлять необходимые документы для рассмотрения претензий (протоколы разбора, объяснения виновных по выявленным нарушениям).
Для своевременного включения в платежный баланс железной дороги сумм по расчетам с клиентами по удовлетворенным претензиям, работники подразделений ЦФТО в согласованные сроки предоставляют в НФ реестры (с указанием номера и даты приказа, наименования клиента и суммы, подлежащей выплате) с приложением соответствующих пакетов документов по каждой удовлетворенной претензии.

Обеспечение пунктов продаж бланками строгого учета
и отчетности, ведение их материального учета.
Работа с архивом финансовой службы

25. Снабжение подразделений ЦФТО бланками строгой и нестрогой отчетности, связанными с оформлением услуг по грузовым перевозкам, осуществляется работниками билетно-бланковых складов НФ и складами бланков нестрогой отчетности, порядком, установленным: разделом 2 Инструкции по ведению станционной коммерческой отчетности ОАО "РЖД" (пассажирское хозяйство), утвержденной распоряжением ОАО "РЖД" от 30 декабря 2008 г. N 2890 и разделом 10 Инструкции по контролю доходов ОАО "РЖД", утвержденной распоряжением ОАО "РЖД" от 30 декабря 2008 г. N 2882р.
26. При обеспечении бланками строгой отчетности подразделений ЦФТО в расчет принимаются годовая и квартальная заявки, предоставленные подразделениями ЦФТО (в пределах их бюджета) в НФ.
Указанные заявки учитываются в установленном порядке на основании соответствующих показателей сводного бюджета запасов и закупок при формировании платежных балансов железных дорог, в которых предусматриваются объемы финансирования на приобретение бланков строгой отчетности, в том числе для поддержания неснижаемого их запаса на дорожном складе бланков строгого учета НФ.
27. Материальный учет бланков строгой отчетности осуществляется ответственными работниками подразделений ЦФТО и НФ в книгах учета прихода и расхода бланков строгой отчетности ф. ФДУ-29а.
НФ обеспечивает поставленные на снабжение подразделения ЦФТО бланками строгой отчетности, осуществляет контроль за обеспечением их сохранности, использованием (на основании предоставляемых подразделениями ЦФТО ведомостей ф. ФДУ-94 с необходимыми отметками и исправлениями), изъятием и уничтожением вышедших из употребления бланков.
В случае утраты бланков строгой отчетности подразделениями ЦФТО проводится расследование, и материалы разбора, предложения о принятых мерах с заключением начальника структурного подразделения ЦФТО направляются в НФ.
28. Взаимодействие подразделений ЦФТО и НФ по вопросам получения из архива перевозочных документов для целей предоставления в налоговые, арбитражные и другие государственные органы, а также осуществления претензионной работы, производится согласно разделу 11 Инструкции по контролю доходов ОАО "РЖД", утвержденной распоряжением ОАО "РЖД" от 30 декабря 2008 г. N 2882р.
Подразделения ЦФТО передают на хранение в архив НФ перевозочные документы порядком, установленным Инструкцией по контролю доходов ОАО "РЖД", утвержденной распоряжением ОАО "РЖД" от 30 декабря 2008 г. N 2882р.

Организация внутреннего финансового контроля

29. В соответствии с утвержденными планами, а также отдельными распоряжениями ОАО "РЖД", отделы ревизий НФ осуществляют контроль в подразделениях ЦФТО за полнотой и своевременностью отражения в учете доходов от перевозок, а также от прочих видов деятельности подразделений, сохранностью и целевым использованием денежных средств и иного имущества, включая бланки строгого учета и отчетности, соблюдением законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных документов ОАО "РЖД", а также за правильностью оформления и достоверностью оправдательных документов, переданных в ОЦО для их отражения в бухгалтерском и финансовом учете.
При организации внутреннего финансового контроля, отделы ревизий НФ, структурные подразделения ЦФТО руководствуются Регламентом организации внутреннего контроля, осуществляемого финансовыми службами железных дорог, утвержденным распоряжением ОАО "РЖД" от 09 июня 2007г N 1088р (далее - Регламент финансового контроля).
Материалы проверок подразделений ЦФТО на уровне железных дорог проведенных отделами ревизий НФ, в копии направляются в ЦФТО, а копии материалов проверок их структурных подразделений направляются в подразделения ЦФТО.
Ежеквартально выписки из докладов, представляемых начальникам железных дорог или их заместителям в соответствии с пунктом 32 Регламента финансового контроля в части проверок подразделений ЦФТО, направляется в ЦФТО не позднее 30 дней со дня окончания отчетного квартала.
30. Подразделениями ЦФТО на уровне железных дорог проводятся разборы результатов проверок как непосредственно данных подразделений, так и их структурных подразделений, разрабатываются и направляются в НФ мероприятия по устранению выявленных проверками нарушений в финансово - хозяйственной деятельности, а также отчет по устранению выявленных нарушений в соответствии с разработанными и утвержденными мероприятиями в порядке, указанном в Регламенте финансового контроля.
По взысканным на основании материалов проверок недоборам провозных и других платежей, в НФ представляются копии первичных документов, подтверждающие взыскание, либо другие документы, свидетельствующие о неправомерности взыскания указанных сумм.